Tin Tức Thuế

Lập hóa đơn đối với hàng hóa kinh doanh chuyển khẩu như thế nào? Hàng hóa kinh doanh chuyển khẩu có chịu thuế giá trị gia tăng không? 1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này. 2. Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khi thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế, tổ chức thu phí, lệ phí, tổ chức thu thuế phải lập chứng từ khấu trừ thuế, biên lai thu thuế, phí, lệ phí giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp thuế, nộp phí, lệ phí và phải ghi đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 32 Nghị định này. Trường hợp sử dụng biên lai điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Theo đó, việc lập báo cáo thu nội địa được thực hiện như sau: - Trước khi lập báo cáo thu nội địa, cơ quan Thuế kiểm tra, rà soát tất cả các chứng tử nộp ngân sách nhà nước (NSNN) phát sinh trong kỳ, hạch toán đầy đủ vào hệ thống ứng dụng, đồng thời phối hợp với Kho bạc Nhà nước liên quan thực hiện kiểm tra, ra soát, điều chỉnh số liệu thu, nộp NSNN theo quy định, đảm bảo số liệu khớp đúng với Kho bạc Nhà nước. Đối với Cục Thuế tại địa phương có phát sinh số thu của Cục Thuế địa phương và Cục Thuế doanh nghiệp lớn trên địa bàn quản lý, Cục Thuế địa phương chủ trị, Cục Thuế doanh nghiệp lớn phối hợp, căn cứ báo cáo thu nội địa theo địa bàn, bảo thu NSNN của Kho bạc Nhà nước và chứng từ nộp NSNN để kiểm tra, đổi soát toàn bộ số nộp NSNN của người nộp thuế do Cục Thuế doanh nghiệp lớn quản lý thu phát sinh trên địa bàn, đảm bảo số thu nội địa theo địa bản khớp đúng với số liệu của Kho bạc Nhà nước.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong một năm tính thuế với cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm: số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo. Trong trường hợp cá nhân không thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể gặp các rắc rối sau: - Xử phạt vi phạm hành chính đối với cá nhân phải nộp thêm thuế những không thực hiện kê khai đúng thời hạn mà bị cơ quan thuế phát hiện. - Trường hợp cá nhân nộp thừa tiền thuế mà không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa và không được bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập là ngày 1.4. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thời hạn chậm nhất là ngày 2.5. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập nhận được của cá nhân trong một kỳ tính thuế nhất định. Theo quy định của luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm 10 loại. Theo Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính), mỗi loại thu nhập có phương pháp xác định thu nhập tính thuế và áp dụng thuế suất theo biểu thuế phù hợp. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế và thuế suất, được xác định như sau:

Theo nội dung công văn, Tổng cục Thuế đề nghị Cục thuế các tỉnh, thành phố khi nhận được văn bản đề nghị của cơ quan an ninh/cảnh sát điều tra về việc “chặn” tờ khai của NNT/tạm ngừng không cho NNT kê khai bổ sung hoặc “chặn’’/tạm ngừng không cho NNT kê khai điều chỉnh, bổ sung, điều chỉnh giảm số thuế GTGT khấu trừ và điều chỉnh giảm chi phí đối với hóa đơn đầu vào của một số doanh nghiệp mua hàng hóa dịch vụ của các doanh nghiệp đang bị cơ quan công an điều tra về hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp thì cập nhật kịp thời vào ứng dụng quản lý thuế tập trung của ngành Thuế theo Thông báo nâng cấp ứng dụng TMS phiên bản 6.25 của Tổng cục Thuế.

Ngày 1/3/2024 và 5/3/2024, Tổng cục Thuế đã ban hành các công văn sau: Công văn số 764/TCT-DNNCN đề cập đến việc xác định thu nhập chịu thuế từ hợp đồng dịch vụ môi giới bán hàng và quảng bá sản phẩm. Tổng cục Thuế cũng phát hành Công văn số 802/TCT-CS giải đáp chính sách thu lệ phí trước bạ, cùng với Công văn số 806/TCT-CS về đơn giá thuê đất.

Ngày 29/02, Tổng cục Thuế đã phát hành một loạt các công văn liên quan đến tiền thuê đất: Công văn số 754/TCT-CS tập trung vào vấn đề tiền thuê đất. Công văn số 756/TCT-CS cũng được công bố cùng ngày, với nội dung chính sách liên quan đến tiền thuê đất. Công văn số 755/TCT-CS tập trung vào việc tính toán tiền chậm nộp tiền thuê đất. Cuối cùng, thông qua Công văn số 753/TCT-CS, Tổng cục Thuế thông báo về việc giảm tiền thuê đất dựa trên Quyết định số 01/2023/QĐ-TTg.

Trong ngày 27/02/2024, Tổng cục Thuế đã phát hành một loạt các công văn quan trọng nhằm điều chỉnh chính sách thuế và thúc đẩy hợp tác thuế quốc tế. Trong đó, điểm nổi bật là Công văn số 684/TCT-DNNCN về chính sách thuế TNCN đối với các khoản bảo hiểm bắt buộc đóng tại nước ngoài, đồng thời Công văn số 692/TCT-HTQT áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Áo. Ngoài ra, các văn bản khác như Công văn số 685/TCT-DNNCN về chính sách giảm trừ gia cảnh, Công văn số 698/TCT-TTKT và 699/TCT-TTKT về hoàn thuế GTGT, cùng với các Công văn áp dụng các Hiệp định thuế với các quốc gia như Nhật Bản và Singapore (Công văn số 689/TCT-HTQT, 690/TCT-HTQT, 688/TCT-HTQT) cũng đã được Tổng cục Thuế ban hành, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và cá nhân trong hoạt động kinh doanh và thanh toán thuế. Đây là những bước đi quan trọng trong việc hiệu chỉnh và cập nhật hệ thống chính sách thuế của Việt Nam để phản ánh sự phát triển và hợp tác kinh tế quốc tế hiện nay.

1.1. Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế - Các khoản thu nhập không chịu thuế Trong đó: - Tổng thu nhập là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm: Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản tiền phụ cấp, trợ cấp; tiền thưởng, tiền hỗ trợ,....

Bộ Tài chính cũng thừa nhận quy định TNCN còn hạn chế Năm 2017, Bộ Tài chính từng soạn thảo và trình Chính phủ dự án Luật sửa đổi, bổ sung 5 Luật thuế, trong đó thừa nhận Luật Thuế TNCN có một số vấn đề không còn phù hợp với thực tiễn. Thời điểm đó, Bộ Tài chính đề xuất giảm 2 bậc của biểu thuế lũy tiến từng phần, đồng thời nới khoảng cách ở các bậc thuế. Như bậc thuế đầu tiên trong Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công được quy định có thuế suất là 5% với thu nhập 10 triệu đồng, thay vì 5 triệu đồng.